Инструкция заполнения Декларации по Налогу на Прибыль

Уважаемый гость, на данной странице Вам доступен материал по теме: Инструкция заполнения Декларации по Налогу на Прибыль. Скачивание возможно на компьютер и телефон через торрент, а также сервер загрузок по ссылке ниже. Рекомендуем также другие статьи из категории «Инструкции».

Инструкция заполнения Декларации по Налогу на Прибыль.rar
Закачек 3469
Средняя скорость 1212 Kb/s
Скачать

Инструкция заполнения Декларации по Налогу на Прибыль

deklaraciya_na_pribyl.jpg

Компании, уплачивающие налог на прибыль (ННП), обязаны представлять контролирующим органам соответствующую декларацию, данные в которой генерируются нарастающим итогом на протяжении налогового периода. Разберемся, какая форма документа является актуальной в 2018 году и как заполнить декларацию по налогу на прибыль, сделав это с учетом требований ФНС.

Налоговая декларация по налогу на прибыль 2018: форма и состав

Форма документа утверждена приказом ФНС 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Скачать декларацию по налогу на прибыль в 2018 году можно ниже. Этот многостраничный универсальный отчет применяется предприятиями различных отраслей. Обязательными к заполнению являются следующие страницы:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1, где указывается сумма налога к уплате;
  • Расчет налога на листе 02 (с приложениями к нему, в которые вносят всю информацию о доходах и расходах компании за отчетный или налоговый период).

Остальные страницы новой декларации по налогу на прибыль 2018 года включаются в ее состав и заполняются лишь в том случае, если у компании имеется информация для внесения в них.

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

Наряду с утверждением формы декларации по налогу на прибыль приказом № ММВ-7-3/572@ установлены и правила внесения информации в нее, где освещаются вопросы состава документа, общих требований к заполнению и порядок заполнения. Инструкция, приведенная в приложении 2, предлагает поэтапное руководство в составлении документа по порядку заполнения декларации по налогу на прибыль.

Обычно оформление документа по инструкции ФНС не вызывает вопросов, но есть несколько нюансов, которые стоит упомянуть. К примеру, стр. 210 (сумма начисленных авансов) листа 02 декларации за год заполняется по-разному в зависимости от того, как фирма уплачивает авансы:

  • если перечисление ежемесячных авансов осуществляется до 28-го числа, то в стр. 210 декларации за год вносится сумма, зафиксированная в строках 180 и 290 налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 9 месяцев;
  • если фирма помесячно уплачивает авансы по фактически полученной прибыли, то в стр. 210 указывают сумму налога по строке 180 за 11 месяцев;
  • при поквартальном перечислении платежей в стр. 210 фигурирует информация, соответствующая данным строки 180 налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев.

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль осуществляется на основании составленной финансовой отчетности компании. Предлагаем ознакомиться с алгоритмом составления документа на несложном, но демонстрирующем пошаговый порядок расчета примере в соответствии с требованиями налоговиков.

Налог на прибыль: пример заполнения декларации в 2018 году

Компанией ООО «Крокус» по итогам 1 квартала 2018 получены доходы:

  • от продаж – 2400 тыс. руб.
  • внереализационные – 1000 тыс. руб.
  • по реализации – 1060 тыс. руб.;
  • внереализационные – 42 тыс. руб.

Ставка налога 20%.

Рассчитаем налог: ((2 400 000 + 1 000 000) – (1 060 000 + 42 000)) х 20% = 459 600 руб. и составим декларацию.

Шаг 1. Заполнение титульного листа декларации по налогу на прибыль

Оформление титула – это внесение всех сведений о компании – основных реквизитов и полного названия. Оставшиеся незаполненными ячейки формы прочеркиваются. Кроме данных о фирме вносят:

  • № корректировки (при первой сдаче – «0—», при последующих – нумеруют по нарастающей – «1—», «2—» и т.д.);
  • код отчетного периода. Он зависит:

— от собственно периода (кварталы зашифрованы так – 21 (1 кв.), 31 (полугодие), 33 (9 мес.), 34 – (год);

— от системы платежей. Например, при помесячных авансовых платежах код периода последовательно нумеруют с 35 за январь по 46-й уже за год;

  • код налоговой инспекции;
  • код по месту учета. Присваивается согласно классификации компании, к примеру, крупные компании кодируют шифром 213, иностранные – 245, основная масса отечественных фирм – 214, и т.д.;
  • код ОКВЭД;

Все представленные сведения удостоверяет представитель налогоплательщика.

В течение года, ежеквартально или ежемесячно предприятия и организации должны оплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль. Для этой цели заполняется такой документ, как налоговая декларация по налогу на прибыль. Это специальный отчет налогоплательщика перед государственной структурой за полученную в определенный отчетный период прибыль и уплаченный за нее налог.

Основные временные сроки

Сдается декларация налогоплательщиками, которые занимаются предпринимательской деятельностью на территории страны, а также иностранными организациями, которые получают доход с объектов, находящихся на территории РФ.

Отчетным периодом заполнения и сдачи декларации является квартал, полугодие и срок в 9 месяцев. По результатам каждого отчетного времени требуется сдавать в налоговую организацию по авансовым платежам. Сдается документ до 28 марта после отчетного года. Если авансовые платежи вносятся ежемесячно, то документ сдается до 28 числа каждого месяца, если поквартально, то за первый квартал сумма вносится до 28 апреля, за второй до 28 июля, за третий до 28 октября, за четвертый до 28 декабря.

Важно! Несвоевременная сдача налоговой декларации приводит к обязательству оплаты штрафа. Как правило, это 5% от суммы уплаченного налога, прописанного в декларации.

Законодательством установлено максимальный и минимальный размер штрафа – это 30% от суммы налога и 1 000 руб. Если в налоговую организацию будут представлены доказательства отсутствия вины налогоплательщика, то максимальный размер штрафа будет снижен до 20%, если доказательства не будут представлены размер штрафа может достигать 40%.

Инструкция по заполнению декларации по прибыли

При составлении налоговой декларации по налогу на прибыль важно учесть законом установленный порядок заполнения. В обязательном порядке в общий состав документа входят такие разделы, как:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • Лист 01 – титульный;
  • Раздел 1 – сумма налога, которая подлежит уплате;
  • Подраздел 1.1 – для предприятий, которые оплачивают авансовые платежи и налог на прибыль;
  • Лист 02 – расчет налоговой суммы;
  • Приложение № 1 к листу 02 – прибыль от продаж и разные внереализационные доходы;
  • Приложение № 2 к листу 02 – расходы, сопровождающие производство и реализацию продукции или услуг, а также внереализационные расходы и понесенные убытки.

Все остальные листы декларационного документа включаются в состав документа, если у компании есть все данные для заполнения.

Код налогового периода

В данной строке приняты коды, которые соотносятся с установленными отчетными периодами. При ежеквартальном отчете:

  • 21 – первый квартал;
  • 31 – полугодие;
  • 33 – период 9 месяцев.

Годовая декларация проставляется кодом «34». Если отчет сдается ежемесячно, установленный код будет идти в диапазоне от 35 до 46, где 35 – январь, а 46 – это год.

Титульный лист

В процессе его заполнения налогоплательщик должен указать следующие данные:

  1. ИНН;
  2. КПП;
  3. Важно обозначить номер корректировки – если это первая декларация, то указывается «0», все последующие – «1», «2» и так далее;
  4. Проставляется код временного отчетного периода;
  5. Код налоговой организации, куда сдается отчет;
  6. Контактные данные налогоплательщика;
  7. Указывается количество листов документа.

Образец бланка налоговой декларации по налогу на прибыль, Лист 01:

На титульном листе присутствует раздел подтверждения достоверности указанных сведений. В нем потребуется указать личные данные ответственного должностного лица. Если это руководитель, нужно проставить «1», если это определенное уполномоченное лицо – «2».

Раздел 1 декларации по налогу на прибыль

Здесь указываются основные суммы налога на полученную прибыль на установленный отчетный период. В данном разделе есть специальные подразделы:

  • Подраздел 1.1 – указываются суммы авансовых платежей и суммы начисленных налогов;
  • Подраздел 1.2 – заполняется налогоплательщиками, уплачивающими авансовые платежи каждый месяц.

После этого можно заполнять Лист 02. В нем указывается расчет налога на прибыль, который необходимо заполнять в последовательности идущих строк.

В декларации налога на прибыль присутствуют иные листы, заполнять которые нужно, опираясь на общую специфику производимой деятельности. Сюда можно отнести :

  • Лист 03 — который заполняется налоговыми агентами по установленному налогу на прибыль;
  • Лист 04 – лицам, которые уплачивают налоги по определенным льготам;
  • Лист 05 – предприятия, у который расчет финансового результата осуществляется в особом порядке;
  • Лист 06 – пенсионные негосударственные фонды;
  • Лист 07 – организации, которые занимаются благотворительностью.

Важные моменты

Особого внимания заслуживает заполнение строки 210, то есть сумма начисленных авансовых взносов за нужный период. Если компания уплачивает ежеквартальные и ежемесячные платежи, то в строке будет указана сумма платежей отчета. Если уплачиваются ежемесячные взносы по полученной фактической прибыли, то здесь будет отражена сумма уже начисленного платежа.

Если организация некоторое время не вела деятельность — объекта налогообложения нет. В подобной ситуации заполняется нулевая декларация. Процесс заполнения осуществляется особым образом. Титульный лист – согласно общим правилам, приложения № 1-2 – нулевые показатели, а раздел 1.1 – это сумма авансовых платежей за прошлые отчетные периоды.

В процессе заполнения декларации важно следить за правильностью данного процесса. Бухгалтер может осуществлять данный процесс самостоятельно, воспользовавшись контрольными соотношениями, специально подготовленными налоговыми ведомствами. При обнаружении ошибок в заполненном документе, потребуется сдать в налоговую уточненную декларацию. Необходимо помнить, что подобная «уточненка» сдается в форме, которая была актуальной в определенном корректируемом временном периоде.

В указанные сроки каждая компания обязана предоставить в налоговую не только декларацию по НДС, но и на прибыль. Как и во многих документах, предназначенных для отражения информации о прибыли и налогах компании, в декларации по налогу на прибыль сложно сразу понять, как следует вносить нужные данные. И разобраться поможет лишь инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль.

Каждая компания на свое усмотрение выбирает способ подачи информации в налоговую о своей деятельности. Одни для большей четкости предоставляют информацию ежемесячно, другим удобней проводить оформление декларации раз в квартал.

Правила оформления

Сначала следует решить, каким способом будет осуществляться оформление документа. Если в бумажном варианте, то каждая страница должна иметь информацию лишь на одной из сторон. Двусторонняя печать запрещена. Нельзя проводить какие–либо процедуры скрепления документов, способных испортить целостность бумаги. Подача декларации, заполненной на бумаге, может быть осуществлена лично либо через представителя компании. В ином случае можно данный документ отправить в налоговую службу и обычной почтой.

Декларация состоит из нескольких листов с разделами. Но полное заполнение всех имеющихся разделов и строк в документе происходит в очень редких случаях. Каждая система налогообложения имеет свои нюансы, отражаемые в виде особой подачи информации по налогу на прибыль. Если, например, компания для ведения своей деятельности применяет общую систему налогообложения, то ею должен быть заполнен лист 01 с разделом 1.1.

Помимо заполнения этого листа и раздела в обязательном порядке должна быть внесена соответствующая требованиям информация в лист 02, к нему должны быть прикреплены также полностью заполненные приложения 1–3. Все прочие страницы заполняются в том случае, если деятельность компании связана с хозяйственными операциями.

Особенности заполнения

В первую очередь инструкция по заполнению декларации по прибыли содержит рекомендации правильного оформления документов:

  • Вносить информацию следует разборчиво печатными буквами.
  • Оставлять пустые клетки нельзя. Где нет цифр, нужно ставить прочерк.
  • Оформление следует проводить с первого знакоместа, находящегося с левой стороны.
  • В случае заполнения документа на компьютере с применением программы необходимо осуществить выравнивание знакоместа по левой стороне.
  • Вносимые в строки суммы не должны иметь остатков, то есть каждая сумма должна быть округлена. Все суммы вносятся в документ только в рублях.

Процесс заполнения декларации по налогу на прибыль

В Листе 01 следует отразить общую информацию о пройденном налоговом периоде. В имеющиеся значения ИНН, КПП вносятся цифры, выписанные из учетного документа Налоговой инспекции. Если заполнение документации на данный период осуществляется впервые, то в месте номера корректировки нужно указать цифру 0, в ином случае все корректирующие документы отправляются с цифрами, обозначающими их очередность. То есть если корректировочный документ после декларации отправляется первый раз, то в номере корректировки нужно ставить цифру 1, все последующие корректировочные документы имеют цифры 2, 3 и так далее по нарастающей.

Для каждого отчетного периода предусмотрен определенный код. Если декларация заполняется по первому кварталу, то в ней следует указать код 21. В случае оформления документа о полугодовом периоде используется код 31. При заполнении декларации периодом за 9 месяцев код 33. В годовой декларации следует указать код 34. Если компания проходит стадию ликвидации либо реорганизации, во время заполнения декларации следует вписать код 50.

Для каждого случая в налоговой службе предусмотрительно создан определенный вид кода, и путать их нежелательно. В месте, где требуется внести код налогового органа, вписываются четыре цифры, указывающие номер подразделения, в которое впоследствии документ будет передан. В графу вида деятельности компании следует внести код по ОКВЭД. Если компания не подвергается ликвидации, то предусмотренная для этого форма не подлежит заполнению.

В графу с названием «на … страницах» следует внести цифру, соответствующую числу страниц в заполняемой декларации. В разделе о достоверности предоставляемой информации должна присутствовать подпись руководителя. Наличие печати обязательно.

Заполнение документа происходит лишь после процедуры оформления к нему приложения 1. В нем указываются основные и косвенные доходы. Все виды доходов отражаются в 3 графе. Впоследствии для каждого вида выручки в приложении имеется строка с кодом. К примеру, для отражения выручки, полученной от продажи ценных бумаг, в документе имеется строка 020. А для отражения поступления основного дохода — строка 010.

В приложение 2 нужно внести все виды расходов, проводимых для получения желаемой выручки. Указываются они в 3 графе. Так же, как и в 1 приложении, для каждого вида расхода предусмотрена строка. Только после полного оформления этих приложений осуществляется заполнение главного документа декларации — листа 02. Сложность оформления декларации по налогу на прибыль заключается в необходимости быстро найти все нужные цифры. Именно по этой причине в первую очередь заполняются приложения.


Статьи по теме