Инструкция по заполнению Кассовой книги Рб

Уважаемый гость, на данной странице Вам доступен материал по теме: Инструкция по заполнению Кассовой книги Рб. Скачивание возможно на компьютер и телефон через торрент, а также сервер загрузок по ссылке ниже. Рекомендуем также другие статьи из категории «Инструкции».

Инструкция по заполнению Кассовой книги Рб.rar
Закачек 2495
Средняя скорость 7447 Kb/s
Скачать

Инструкция по заполнению Кассовой книги Рб

Открыть документ в галерее:

Текст документа:

Заполнение книги кассира

за рабочий день (см. образец)

В магазине «Орион» установлено четыре кассовых суммирующих аппарата и такое же количество платежных терминалов. Рассмотрим заполнение книги кассира по КСА заводской N 0079756800. Режим работы двухсменный. В первую смену 16.08.2012 работала кассир Петрова Е.И., во вторую — Иванова З.Л.

На начало дня 16.08.2012:

в кассе находились наличные деньги на сумму 15200 руб.;

показания нарастающего оборота кассового оборудования составили 3340710280 руб.;

кассиру выданы разменные деньги в сумме 350000 руб.

По данным Z-отчета N 00176510, выведенного в конце рабочего дня кассиром Ивановой З.Л.:

показания нарастающего оборота кассового оборудования составили 3350890280 руб.;

получено наличными — 7520400 руб.;

получено с использованием банковских пластиковых карточек — 2659600 руб.;

возвратов два — на сумму 740000 руб.

В центральную кассу 16.08.2012 сдана выручка 6800000 руб. В течение дня сформирован один ошибочный кассовый чек на сумму 62400 руб. Составлен реестр ошибочно сформированных платежных документов кассового оборудования. На конец рабочего дня остаток денег в кассовом ящике — 283200 руб.

Для наглядности в книге кассира показана информация за предыдущий рабочий день (15.08.2012). Остаток денег на конец 14.08.2012 составил 50000 руб.

Заполнение книги кассира

за рабочую смену (см. образец)

В магазине «Люкс» установлено три КСА и такое же количество платежных терминалов. Рассмотрим заполнение книги кассира по КСА заводской N 0096755100. Режим работы двухсменный. В первую смену 16.08.2012 работала кассир Стрельчук О.Г., во вторую — Жук В.И.

На начало первой смены 16.08.2012:

в кассе находились наличные деньги на сумму 1260890 руб.;

показания нарастающего оборота кассового оборудования составили 4289897310 руб.

По данным Z-отчета N 00281554, выведенного в конце первой рабочей смены:

показания нарастающего оборота кассового оборудования составили 4308522710 руб.;

получено наличными — 13140800 руб.;

получено с использованием банковских пластиковых карточек — 5484600 руб.;

возвратов три — на сумму 985800 руб.

Выручка в первую смену не сдавалась.

В течение первой смены сформирован один ошибочный кассовый чек на сумму 163100 руб. Составлен реестр ошибочно сформированных платежных документов кассового оборудования. На конец первой рабочей смены остаток денег в кассовом ящике — 13252790 руб.

По данным Z-отчета N 00281555, выведенного в конце второй рабочей смены:

показания нарастающего оборота кассового оборудования составили 4330085060 руб.;

получено наличными — 17840740 руб.;

получено с использованием банковских пластиковых карточек — 3721610 руб.

В центральную кассу 16.08.2012 кассиром Жук В.И. сдана выручка в размере 30600000 руб. На конец второй рабочей смены остаток денег в кассовом ящике составил 493530 руб.

Статьи по теме

eщё 33 материалов по теме

(Комментарий к п. 14 Положения о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр, утвержденного постановлением Совета Министров и Нацбанка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16)

Порядок заполнения книги кассира в начале рабочего дня (смены)

Кассир, работающий на кассовом оборудовании, должен начать свой рабочий день (смену) с заполнения гр. 1–4 книги кассира, форма которой содержится в приложении 2 к комментируемому Положению (далее – Положение № 924/16) (см. табл. 1).

Заполнение гр. 1–4 книги кассира в начале рабочего дня (смены)

Номер графы книги кассира

Дата рабочего дня (смены)

Суммы наличных денежных средств, полученных кассиром перед началом работы для расходных операций (если такие денежные средства выдавались)

Показания нарастающего оборота кассового оборудования на начало рабочего дня (смены)

Отметим, что порядок выдачи наличных денег кассиру перед началом рабочего дня определен Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107 (далее – Инструкция № 107).

Так, необходимую для расходных операций сумму наличных денег перед началом рабочего дня выдает главный (старший по должности) кассир другим кассирам в предварительном порядке под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром наличных денег (далее – книга учета). Форма этой книги содержится в приложении 4 к Инструкции № 107. Она должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью юридического лица, подразделения. Количество листов в книге учета принятых и выданных кассиром наличных денег заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера юридического лица, подразделения.

Книга применяется для учета:

– наличных денег, выданных главным (старшим по должности) кассиром из кассы юридического лица, подразделения другим кассирам;

– возврата наличных денег и кассовых документов по проведенным операциям главному (старшему по должности) кассиру. Книгу учета принятых и выданных кассиром наличных денег ведет главный (старший по должности) кассир.

Кассиры в конце рабочего дня отчитываются перед главным (старшим по должности) кассиром о полученном авансе и принятых наличных деньгах по произведенным операциям под расписку в книге учета (п. 60 Инструкции № 107).

Порядок заполнения книги кассира по окончании рабочего дня (смены)

По окончании рабочего дня (смены) кассир должен:

1) вывести в соответствии с эксплуатационной документацией на кассовое оборудование:

– контрольную ленту – для кассового оборудования с электронным журналом, когда контрольная лента формируется в едином рабочем цикле с чековой лентой при регистрации кассовой операции, но оформляется раздельно.

Требование о формировании контрольной ленты не распространяется на кассовое оборудование с установленным средством контроля налоговых органов;

суточный (сменный) отчет (Z-отчет) (п. 18 Положения № 924/16);

2) заполнить на основании полученного Z-отчета и подтверждающих документов независимо от наличия или отсутствия продаж в течение дня гр. 5–14 книги кассира (п. 14 Положения № 924/16) (см. табл. 2).

Заполнение гр. 5–14 книги кассира по окончании рабочего дня (смены)

Инструкцией № 107 возвращена к жизни кассовая книга (утверждены форма кассовой книги и порядок ее заполнения).

Напомним, что кассовые книги форм КО-4 и КО-4в, приходный кассовый ордер формы КО-1в, расходные кассовые ордера форм КО-2 и КО-2в и положения по заполнению названных форм были утверждены постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 19.04.2001 № 43 (далее — постановление № 43). Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.03.2010 № 36 постановление № 43 признано утратившим силу с 1 июля 2010 г.

Специалисты Министерства финансов разъяснили, что кассовая книга является регистром бухгалтерского учета, а согласно ст. 10 Закона Республики Беларусь от 18.10.1994 № 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» регистры бухгалтерского учета составляются на бумажных или машинных носителях информации по формам, самостоятельно разработанным организациями с соблюдением требований, установленных данным законодательным актом. Поэтому с 1 июля 2010 г. организации должны были сами разработать формы кассовых книг (регистров бухгалтерского учета).

С 1 июля 2011 г. ситуация меняется. Национальный банк Республики Беларусь утвердил форму кассовой книги (см. приложение 2 к Инструкции № 107), а порядок ее ведения рассмотрен в главе 3 «Порядок ведения кассовой книги и хранения наличных денег» Инструкции № 107.

Для сведения, Инструкция о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 № 98, на дату написания данной публикации предусматривает ведение регистра бухгалтерского учета, а не кассовой книги.

Кассовую книгу должны вести только юридические лица. Причем юридическим лицам, применяющим упрощенную систему налогообложения в соответствии с законодательством и ведущим учет в книге учета доходов и расходов, предоставлено право выбора: вести или не вести кассовую книгу.

Подразделения юридического лица, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы также самостоятельно определяют необходимость ведения кассовой книги.

Форма кассовой книги и порядок ее ведения, утвержденные Инструкцией № 107, практически аналогичны форме кассовой книги КО-4 и порядку ее ведения, утвержденным постановлением № 43 (утратившим силу).

Основанием для записей в кассовую книгу являются оформленные в соответствии с законодательством приходные и расходные кассовые ордера.

Для юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения согласно законодательству и ведущих учет в книге учета доходов и расходов, основанием для осуществления записей в кассовую книгу по усмотрению руководителя организации являются:

· — приходные кассовые ордера либо корешки чеков из чековых книжек для получения наличных денег;

· — расходные кассовые ордера;

· — квитанции к объявлению на взнос наличными, препроводительные ведомости (формы и требования по их оформлению определены Инструкцией по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.12.2006 № 211);

· — другие документы, применяемые банками для оформления операций приема наличных денег в соответствии с локальными нормативными правовыми актами банков.

Согласно п. 49 Инструкции № 107 кассовую книгу ведут также бюджетные организации (в том числе занимающиеся предпринимательской деятельностью). Государственные органы, имеющие воинские формирования, а также подчиненные этим органам воинские части и организации, финансируемые из бюджета, учитывают все поступления и выдачи наличных денег либо в кассовой книге, либо в других регистрах бухгалтерского учета, формы которых установлены нормативными правовыми актами указанных государственных органов.

Обратим внимание, что редакция п. 49 Инструкции № 107 несколько отличается от редакции п. 53 Инструкции № 4. Согласно законодательству в бюджетных организациях ведется раздельный учет бюджетных и внебюджетных средств (в том числе денежных средств в кассе). В силу норм Инструкции № 4 раздельный учет операций обеспечивается путем записи операций по кассе на отдельных листах регистра бухгалтерского учета (то есть кассовой книги) за каждую дату. По мнению автора, этим правилом п. 53 Инструкции № 4 следует пользоваться и с 1 июля 2011 г.

С 1 июля 2011 г., как и ранее, ведение кассовой книги допускается с помощью программно-технических средств при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов и выведения остатка наличных денег на начало и конец рабочего дня. При этом листы кассовой книги формируются в виде выходной формы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется выходная форма «Отчет кассира». Названные выходные формы должны составляться на конец рабочего дня и иметь одинаковое содержание.

В последней выходной форме «Вкладной лист кассовой книги» за каждый месяц должно быть автоматически напечатано общее количество листов кассовой книги за месяц, в последней выходной форме за календарный год — общее количество листов кассовой книги за год.

Кассир после получения выходных форм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами и другими приходными и расходными документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

Нумерация листов кассовой книги в этих выходных формах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

Выходные формы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке в течение года и хранятся кассиром отдельно за каждый месяц.

По окончании календарного года (или по мере необходимости) общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера юридического лица и печатью юридического лица (п. 50 Инструкции № 107). Согласно п. 56 Инструкции № 4 такой порядок оформления по окончании календарного года (или по мере необходимости) касается также подразделений юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, а не только юридических лиц.

Получается, что порядок заверения подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью, названный в п. 50 Инструкции № 107, не касается подразделений юридического лица, индивидуальных предпринимателей, решивших вести кассовую книгу. Однако п. 46 Инструкции № 107 убеждает в ином. В нем сказано, что ведение кассовой книги подразделениями юридического лица, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами осуществляется с соблюдением требований п. 46-48 и 50 Инструкции № 107.


Статьи по теме